*ST中程收年报问询函，要求讲明金钱计提减值准备是否实时、充分

发布日期：2024-05-28 21:11    点击次数：163

5月27日，深交所向*ST中程发年报问询函，公司 2023 年年度财务论说出具保属主意，要求讲明菲律宾光伏形势磋磨契约金钱减值准备的合感性，金钱计提的减值准备是否实时、充分；公司财务论说里面抑遏存在2项紧要劣势，核实并讲明公司年报流露是否存在不准确的情形；公司前五名客户情况以及公司新增贸易业务情况等。

以下为问询函全文：

创业板年报问询函〔2024〕第228号

青岛中资中程集团股份有限公司董事会：

我部在对你公司2023年度论说过后审查中温雅到以下情况：

1.年报透露，和信司帐师事务所(罕见闲居搭伙)(以下简称“和信所”)对你公司2023年年度财务论说出具保属主意，保属主意波及内容为：公司菲律宾光伏形势契约金钱账面余额11.76亿元，计提契约金钱减值准备东说念主民币6.54亿元，账面价值5.22亿元。和信所未能就公司改日省略收取光伏形势契约对价5.22亿元获取充分、妥当的审计把柄，也无法笃定是否有必要对磋磨财务报表形势及流露作出治愈。公司董事崔明寿、司伟合计保属主意所涉事项中，和信所应就菲律宾光伏形势应计提减值的具体金额赐与明确主意，因此不予认同该保属主意，但崔明寿、司伟在董事会有盘算中对《董事会对非圭臬审计主意波及事项的专项讲明的议案》投赞同票。年报透露，“基于公司提供的中介机构评估论说和专项主意、备忘录等的专科主意，审计委员会及零丁董事原意公司2023年的金钱减值处理。”公司菲律宾光伏形势已试验近7年多余，抑遏论说期末，菲律宾光伏形势共证实收入11.84亿元，自2020年底完工进程达96%后，再未有进展，也迟迟未能请托并网，未达到结算要求。请你公司：

(1)讲明计提光伏形势磋磨契约金钱减值准备的测算流程、计提依据偏激合感性，计提减值准备金额较上年发生较大变化的原因及合感性，并荟萃业主方连年的谋略情况、资金情景，讲明其是否具备偿债材干，今年及以客岁度磋磨金钱计提的减值准备是否实时、充分。

(2)讲明你公司前期将光伏形势结算要求治愈为并网发电的原因及合感性，光伏形势自2020年之后迟迟无法完成剩余4%、难以达到收款要求的原因及合感性，是否挫伤上市公司及中小激动利益。

(3)请审计委员会及零丁董事紧密讲明，基于“公司提供的中介机构评估论说和专项主意、备忘录等的专科主意”中而原意公司的上述金钱减值的具体情况，是否与年审司帐师的判断存在紧要不合，如是，请流露具体内容及原因。

(4)请你公司列位董事荟萃具体履职情况，分袂对上述事项发标明确主意。

请年审司帐师荟萃对光伏形势所作念的审计方法、获取的审计把柄偏激充分性、妥当性，对上述问题(1)(2)(3)进行核查并发标明确主意。

2.年报透露，公司财务论说里面抑遏存在2项紧要劣势，波及因采矿权烧毁事项及该事项激励的司帐错误追念治愈；你公司按照“司帐错误”对CIS 煤矿无形金钱追念治愈到2017年度转销，对Jaya锰矿无形金钱追念治愈到2021年度转销。审计委员会及零丁董事在年报伏击辅导中相称指出，“基于公司提供的矿权磋磨决定书、法律主意的正当性和灵验性以及中介机构专项审计论说”而原意上述司帐治愈。此外，董事贾晓钰、零丁董事贾彦龙在董事会有盘算中对《对于前期司帐错误矫正暨金钱转销的议案》投弃权票，在弃权原理中，贾彦龙说起你公司有益出资聘用第三方审计机构算作公司和审计委员会审议的伏击依据，但该第三方审计机构抑遏年报流露时未按商定时刻提交发达审计论说。前期，你公司印尼子公司CIS公司所领有的煤矿采矿权证于2017年12月被印尼当地政府烧毁，但该事项直至2024年年头方被流露，且CIS煤矿抑遏2023年末仍未开导、也未酿成任何收入。请你公司：

(1)核实并讲明公司年报流露是否存在不准确的情形，并请列位董事荟萃具体履职情况、本人专科情况，分袂对公司上述矿权司帐治愈事项发标明确主意。

(2)流露聘用第三方审计机构的具体情况，包括审计机构称号、聘用时刻、聘用原因、第三方审计机构所核查的具体事项及核查情况。

(3)第三方审计机构荟萃上述复兴，讲明抑遏年报流露日未按商定时刻提交发达审计论说的原因及合感性，公司料理层，审计领域是否受限，磋磨事项是否对公司2023年年报审计责任及审计主意产生紧要影响，并讲明磋磨论说抑遏回函日的进展。

(4)审计委员会及零丁董事原意上述司帐治愈的依据之一为“中介机构专项审计论说”，而贾彦龙说起“该第三方审计机构抑遏年报流露时未按商定时刻提交发达审计论说”。请审计委员会及零丁董事、贾彦龙讲明对于前述中介机构专项审计论说的表述存在矛盾，磋磨判断的依据是否充分。

(5)荟萃前期对我部温雅函(创业板温雅函〔2024〕第13号)复兴内容，股票交易进一步讲明，你公司迟迟未发现2017年矿权被烧毁事项、CIS煤矿迟迟未开导并酿成收入的原因及合感性，是否合适生意逻辑，是否波及利益运送。

(6)荟萃上述复兴及你公司境外子公司、境外金钱及境外业务的谋略情景、责罚层及料理层东说念主员情况等，讲明你公司对境外子公司、境外金钱及境外业务诞生的里面抑遏轨制，是否省略灵验抑遏境外子公司、境外金钱，里面抑遏是否灵验，以及里面抑遏灵验性对审计主意的影响。

(7)全面核查抑遏回函日所领有各类矿产权属金钱的情况，包括但不限于取得时刻、灵验期、已探明储量情况及勘测狡计、摊销方法及是否已开动摊销、对应销售客户称号及在手订单、当今骨子开导及销售情况、矿权权属是否存在过失。

请年审司帐师：

(1)荟萃对公司矿权事项所作念的审计方法，所获取的审计把柄偏激充分性、妥当性，以收用三方审计机构专项审计论说对公司2023年年度财务论说审计主意的影响，对上述事项发标明确主意。

(2)讲明今年及以客岁度针对境外子公司、境外金钱及境外业务开展的审计方法，并核查讲明磋磨事项对磋磨年度审计主意的影响。

(3)针对崔明寿、司伟建议的“菲律宾光伏形势应计提减值的具体金额赐与明确主意”，贾晓钰、贾彦龙建议的“司帐错误矫正把柄不充分”等事项，年审司帐师与责罚层之间的双向换取是否充分，前述董事对财务论说磋磨事项的异议对你所紧要错报风险评估、获取充分、妥当的审计把柄及对审计论说的影响，你所是否禁受妥当的审计方法，是否合适《中国注册司帐师审计准则第1151号——与责罚层的换取》的要求。

3.论说期内，你公司上前五名客户统共销售金额4.44亿元，占营业收入的96.77%，其中向第一大客户PT.Metal Smeltindo Selaras(以下简称MSS)的销售金额为3.41亿元，占年度销售总数比例为74.29%，MSS控股激动与你公司控股激动均为城投金控。年报透露，你公司论说期内失掉的主要原因之一为MSS镍电形势参预后期末端阶段，已毕的利润较上年同期有所减少。2023年年审司帐师合计你公司捏续谋略材干存在紧要不笃定性。请你公司：

(1)列示MSS公司与你公司抑遏回函日签署项指标具体情况，包括但不限于MSS项指标订立时刻、开工时刻、工期、狡计完工时刻、每年证实收入、成本、净利润、毛利率等情况；并荟萃前述复兴，自查讲明前期MSS对契约总成本和总价款是否进行治愈，如是，是否依照磋磨端正进行，两边往返订价是否公允，你公司是否存在对大客户及关联方往返过度依赖的情形。

(2)讲明近三年前五大客户、供应商变动情况及合感性，荟萃前述情况讲明公司主要销售渠说念是否踏实、捏续，以及你公司在拓宽客户方面已禁受和拟禁受的门径。

请年审司帐师核查并发标明确主意。

4.年报透露，论说期内，你公司料理用度为20，037万元，同比增长62.87%，主要系论说期园区在建形势末端或完工，磋磨开销由老本化转为用度化，同期在建工程转资后，折旧和摊销用度大幅增多；销售用度为1，159万元，同比增长127.01%，主要系港杂用较上年同期增多所致。请你公司讲明销售用度、料理用度的组成情况及具体金额，并讲明在营业收入同比着落44.84%的情况下，料理用度、销售用度大幅增长的原因及合感性。

请年审司帐师核查并发标明确主意。

5.论说期内，你公司新增贸易业务1，928万元，占营业收入的4.20%。请你公司讲明贸易业务的主要居品、业务花式、开展情况、毛利率等，你公司开展该业务的合感性、必要性，以及贸易业务收入证实政策是否合适司帐准则端正。

请年审司帐师核查并发标明确主意。

6.2024年3月15日，你公司董事兼副总裁贾晓钰辞任公司副总裁，仍无间担任公司董事、董事会计谋委员会委员；2024年3月22日，公司董事李胜海辞任董事。请上述东说念主员荟萃任职时间的具体履职情况，讲明在年报流露前一个月内分袂辞任公司副总裁、董事的原因及合感性，是否与公司产生紧要不合。

7.你公司合计应当讲明的其他事项。

请你公司就上述问题作念出版面讲明，在2024年6月6日前将关联讲明材料报送我部并对外流露，同期抄送青岛证监局上市公司监管处。

特此函告。

深圳证券往返所

创业板公司料理部

2024年5月27日

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